2021汇算清缴五大热点问题！老板必看~

一、什么是企业所得税汇算清缴？

企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。‍
 

二、为什么需要进行企业所得税汇算清缴？

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

所以财务的账面利润不等于税法的应纳税所得额。

企业进行汇算清缴的主要原因是，企业所得税是实行按月或季度预缴，年终汇算清缴的管理办法。企业一般情况下是依据财务账面数据进行月度或者季度预缴，但是会计准则与税法的口径不一致，企业所得税汇算清缴就是将会计的“账面利润额”的调整为税法的“应纳税所得额”的过程。‍

三、哪些企业需要汇算清缴？

适用于企业所得税法的企业，除了核定征收外，均需进行汇算清缴！！所以查账征收的企业需要进行企业所得税汇算清缴 。

四、汇算清缴的时间

企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

一般汇算清缴时间为1月1日至5月31日。大多数企业都是每年3-5月集中申报。‍

五、汇算清缴前应该注意以下事项有哪些？

1. 财务人员检查各项成本和费用的发票，如果发现有问题记得及时联系对方退换。账上入账了但没有发票，应该在汇算清缴前补齐；没有补到发票就不能税前扣除。

2.财务人员盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案。

3.如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。注：小微企业优惠是不用备案的喔！

4.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，就要在汇算清缴前办理备案。‍